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La planificación preliminar está dirigida a la definición de una estrategia para ejecutar la auditoria y diseñar el enfoque de examen, con base en los estándares definidos en la orden de trabajo emitida por la jefatura de la unidad de auditoría.

La planificación preliminar de la auditoria, además tiene como propósito obtener o actualizar la información general sobre todos los aspectos importantes de la entidad o una parte de ella.

Durante el análisis debe identificar aquellas áreas en las que se pondrá mayor énfasis de trabajo como unidades operativas, corrientes de información, rubros contables, etc.

Una vez identificadas dichas áreas, se efectúan actividades de planificación adicionales que determinan el enfoque específico para cada una de ellas.

La utilización de un programa de trabajo en esta fase promueve el suficiente manejo de los recursos humanos  de auditoría y permite el logro efectivo de sus objetivos mediante la aplicación  de una rutina eficaz de trabajo, la misma puede ser mejorada y adaptada a las circunstancias específicas de cada examen.

El programa como mínimo debe buscar:

  • Reunir del conocimiento acumulado de la entidad. En esta etapa es importante establecer cuál es el alcance y naturaleza de los sistemas de la entidad entre otros, si posee procesamiento de información manual o computarizada. Si está implantado el sistema informático, cual es el software utilizado, los cambios ocurridos, desde la última vez que se efectuó una auditoria etc.
  • Obtener la información adicional como consecuencia de un primer acercamiento a las actividades ocurridas en un periodo a auditar. Luego de reunir el  conocimiento de auditoría acumulado, corresponde revisar que sucedió desde la última auditoría para poder definir la estrategia emplear
  • Definir los términos importantes de auditoría. En esta etapa se debe definir responsabilidades que el auditor asume en materia de informes, las expectativas, los informes especiales e instrucciones que deberán ser completadas, restricciones al alcance del trabajo si las hubiese, etc.
  • Analizar la actividad del ente y sus riesgos inherentes. Se debe analizar las actividades de la entidad y cuáles son sus riesgos inherentes su comprensión es requisito para logar una auditoria efectiva.
  • Analizar el ambiente del sistema de información en general. Se debe analizar el ambiente del sistema de información. Una parte integral del conocimiento de la actividad y de los sistemas que registran sus transacciones  es la comprensión global de los sistemas de información.
  • Analizar el ambiente de control. El ambiente de control refleja la actitud y compromiso que tiene  la gerencia para establecer un clima positivo a la implantación y ejecución de operaciones controladas de las entidades, un ambiente de control fuerte permite depositar confianza en los controles, mientras que un ambiente de control débil no lo permite.
  • Analizar los cambios en las políticas contables. Se debe verificar si existieron cambios en las políticas contables de la entidad.
  • Resumir del conocimiento acumulado (Tomar decisiones preliminares para los componentes). El resumen del conocimiento acumulado permite tomar las decisiones preliminares sobre los componentes. Por tanto una vez obtenida  y recapitulada la información adicional ocurrida desde el examen anterior, corresponde tomar decisiones que serán parte de la estrategia a aplicar en cada trabajo en particular.

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