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En este curso podrás conocer sobre la planificación específica, su objetivo, resultados y algunas características. En la planificación específica es obligatoria la evaluación del control interno de la entidad para obtener información adicional respecto a todo su entorno, evaluar y calificar los riesgos y seleccionar los procedimientos sustantivos de auditoría a aplicar en la siguiente fase.

El objetivo principal  de la planificación específica, es identificar las actividades relevantes de la entidad para examinarlas en la siguiente fase de la auditoria, preparar  el informe de evaluación  del control interno y preparar el programa detallado del examen.

La aplicación de pruebas de cumplimiento para evaluar los sistemas de registro de información y los procedimientos de control, es el método empleado para obtener la información complementaria y calificar el grado de riesgo tomado al ejecutar una auditoria especifica.

Las técnicas de mayor aplicación son la entrevista, la observación, la revisión selectiva, el rastreo de operaciones, la comparación y el análisis.

La utilización de un programa general de auditoría para la planificación específica constituye una guía que permite aplicar los principales procedimientos para evaluar el control interno de la entidad o área examinada.

En ese entendido el programa de auditoría para la planificación específica puede incluir los siguientes procedimientos generales:

  • Considerar el objetivo general de la auditoria y del reporte de planificación preliminar.
  • Recopilar información adicional según instrucciones de la planificación preliminar.
  • Evaluar el control interno.
  • Calificar el riesgo de auditoría.
  • Definir los procedimientos de auditoría, a base de la evaluación del control interno.
  • Resumir los resultados de la planificación especifica.

En esta fase de la planificación, será imprescindible realizar la evaluación del control interno por cada uno de los componentes cuyos resultados servirán para establecer la naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría.

En la planificación preliminar se trabaja con las actividades de la entidad en su conjunto, como un todo, en cambio en la planificación especifica, se trabaja con cada uno de los componentes en particular, en forma separada del resto de los componentes.

Los principales resultados  que se obtienen de la planificación específica son los siguientes:

  • Presentación de un plan de muestreo y enfoque de la auditoria.
  • Presentación de un plan especifico de la auditoria a desarrollar, que incluye, los programas de auditoría por componentes a ser examinados en la siguiente fase.
  • Explicación de las desviaciones o deficiencias del control interno.

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