Midiendo o cuantificando el riesgo crediticio

Existen varios modelos que permiten una medición adecuada de este riesgo, sin embargo, al margen de los establecidos por la norma, debe ser la propia entidad, quien elija el que mejor se ajuste en función a sus necesidades.

El ámbito de aplicación de los mismos, puede darse en la fase de mercadeo, en el proceso de aprobación, en la determinación de la calificación y en la asignación de precios de los créditos, en la generación de alertas tempranas y en la proyección de estrategias de cobranza, entre otros.

En forma general, podemos citar algunos métodos o modelos de medición, como ser:

- Aplicación de técnicas econométricas que pretenden determinar la probabilidad de incumplimiento de variables dependientes e independientes.

- Uso de redes neuronales que a través de técnicas econométricas crean un modelo de decisión que emula una red de neuronas, capaz de asumir decisiones en torno a riesgo de referencia.

- Aplicación de sistemas expertos que tratan de simular el proceso realizado por un analista financiero o de créditos para adoptar decisiones de crédito. Entre ellos podemos citar a 

- Las 5 C´s, sistema de scoring crediticio, donde además de la experiencia del analista, mediante la observación de distintos estándares consistentes y subjetivos, se analiza el Caracter del potencial prestatario, su Capital actual, la Capacidad de pago o generación de recursos para el cumplimiento de la obligación pretendida, el Colateral o la garantía ofrecida como fuente de repago del crédito y las Condiciones del entorno o ciclo económico en el cual desarrolla sus actividades.

- Métodos tradicionales o sistemas de calificación impuestos por el ente supervisor. En Bolivia, la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras ha establecido ocho Categorías de Calificación que generan reservas o previsiones de capital para las operaciones crediticias, que son aplicables gradualmente en mayor porcentaje, en función al tipo de crédito otorgado y a los días de mora que presenten, de forma individual, las operaciones de préstamo.

Estas previsiones o reservas están destinadas a cubrir las pérdidas esperadas de cada operación crediticia.

Análisis de matrices de transición, diseñada por J.P. Morgan en 1997 y que se refiere al estudio de las variables que resume las probabilidades de transición, de las operaciones de préstamo, de una calidad o condición crediticia a otra.

Este instrumento permite, una vez conocidas las probabilidades de transición entre diferentes categorías o condiciones crediticias, obtener el valor de mercado de los activos que representan los valores límites entre las distintas categorías.

A modo de conclusión:

Sin dejar de resaltar la importancia de controlar este riesgo, señalaremos que:

- Forma parte de la gestión integral de riesgos.
- Su actividad debe ser independiente de las de la Unidad de Negocios o cualquier otra.
- Tiene por objeto mitigar riesgos de potenciales pérdidas en el proceso ex ante y ex post del análisis crediticio.
- Proponer la realización de actividades orientadas a monitorear y controlar el proceso crediticio en su conjunto.
- Incentivar el establecimiento de una cultura de gestión de riesgos al interior de la entidad microfinanciera, difundiendo adecuadamente los eventos de riesgo identificados.

Bibliografía y otro material utilizado

- Seminario "Riesgo de Crédito" WOCCU-USAID (Programa de Apoyo al Sector Financiero) Ing. P. Villanueva, Tarija - Bolivia.
- Otros Seminarios y Talleres sobre Riesgo Crediticio.
- Directrices Básicas para la Gestión del Riesgo de Crédito (Circular Nº 492/2005 Recopilación de Normas para Bancos y Entidades Financieras de la S.B.E.F. Bolivia)
- Guías Generales para la Gestión del Riesgo de Crédito del Comité de Supervisión Bancaria - Basilea, Suiza.

Luís Manuel Aramayo Dávalos
Contador Público
email: luiggiad66@yahoo.com
Yacuiba - Tarija - Bolivia.

NOTA: Con este curso hemos llegado al final del curso.