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Plan de negocios. Manual

Autor: samuel chaquilla
Curso:
9/10 (3 opiniones) |2 alumnos|Fecha publicaciýn: 02/04/2013
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Capýtulo 32:

 Plan financiero: Balance general. Flujo de caja y flujo de fondos

11.1. Balance General

El balance general muestra la situación financiera a través de los bienes (patrimonio), derechos (activos) y obligaciones (pasivos) de una entidad a una determinada fecha.

La ecuación del balance es el siguiente:

Activo = Pasivo + Patrimonio

Estructura del balance general


Empresa NNN
Balance General Al 31 de diciembre del año x
(En nuevos soles)

ACTIVOPASIVO
Activo corrientePasivo Corriente
Caja y bancosSobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por cobrar comercialesCuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrarOtras cuentas por pagar
Gastos pagados por anticipadoTotal pasivo corriente
Total activo corriente 
 Pasivo no corriente
Activo no corrienteDeudas a largo plazo
Cuentas por cobrar a largo plazoTotal pasivo no corriente
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 
Inmuebles, maquinarias y equipoPatrimonio neto
Total activo no corrienteCapital
 Reservas legales
Total activosUtilidades acumuladas
 Total patrimonio neto
 Total pasivo y patrimonio

11.2. Flujo de Caja

En épocas de recesión, los empresarios encuentran cerradas las puertas de los bancos, pero una vez abierta las puertas, el sectorista de los bancos debe evaluar cuanto está pidiendo el cliente, si tiene rentabilidad suficiente y el flujo de caja para atender la deuda.

El flujo de caja es el estado financiero básico que muestra la relación de ingresos y gastos que efectivamente van a ser desembolsados por una empresa en un periodo determinado.

Se utiliza principalmente para determinar la capacidad de pago de un deudor, proyectar las necesidades de recursos financieros en determinados momentos.

Generalmente, el flujo de caja cubre el periodo de un año y este periodo normalmente se divide en intervalos de meses o trimestres.

Estructura del flujo de caja

Entradas de efectivo:

- Recaudo de ventas.

- Cobro de cuentas por cobrar.

- Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.

- Otros cobros no originados de operaciones de inversión.

Salidas de efectivo:

- Adquisición de materias primas, insumos y bienes para la producción.

- Pago de cuentas de corto plazo.

- Pago a los acreedores y empleados.

- Pago de intereses a entidades de crédito.

- Otros pagos no originados de operaciones de inversión.

11.3. Flujo de Fondos

La proyección del flujo de fondos constituye uno de los elementos más importantes del estudio de un plan de negocios, ya que la evaluación del mismo se efectuará sobre los resultados. La evaluación del proyecto tiene por finalidad la demostración de la rentabilidad económica y financiera del mismo, la cual servirá de base para poder decidir su ejecución, rechazo o postergación. La proyección del flujo de fondos se hará para un periodo de 5 a 10 años.

Estructura del flujo de fondos

Los elementos componentes del flujo de fondos son los siguientes:

- Los ingresos de operación.

- La Inversión inicial.

- Los costos de operación.

El valor residual del proyecto.

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