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Autor: gustavo Marchisone
Curso: 4,75/5 (2 opiniones) |7363 alumnos|Fecha publicación: 15/07/2005

Apéndice C - Cash Flow (flujo de fondos)

Que es?

El flujo de fondos identifica los ingresos y egresos de dinero mensuales.  Y básicamente permite analizar si la compañía tendrá suficientes fondos para hacer frente a sus compromisos, en general en base mensual.

¿QUÉ COMPONE EL FLUJO DE FONDOS?

1.- La Generación Bruta de Caja.: Es el Resultado de la Empresa menos el Impacto de Movimientos que no son Flujos de Fondos de Efectivo tales como la Depreciación, la Corrección Monetaria y la Amortización de Gastos que estaban activados. 2.- Los Usos y Fuentes Operativas: Usos serían el Aumento de un activo o disminución de un pasivo. Es la variación que experimentan los Activos Circulantes de la operación (sin considerar caja) durante dos períodos. Si la variación es negativa es una Fuente de Fondos., Fuentes Aumento de un pasivo o disminución de un activo Es la variación que experimentan los Pasivos Circulantes de la operación (sin considerar bancos) durante dos períodos. Si la variación es negativa es un Uso de Fondos. 3.- Los Usos y Fuentes No Operativas.: Usos no operativos Es la variación positiva que experimentan los Activos Fijos Netos y Otros Activos fuera de la operación durante dos períodos. Si la variación es negativa es una Fuente de Fondos. En cuanto a las fuentes no operativas podríamos decir que es la variación positiva que experimentan los Pasivos de Largo Plazo y el Patrimonio (sin considerar el resultado) durante dos períodos. Si la variación es negativa es un Uso de Fondos.

Vale la pena aclarar que estamos hablando de conceptos financieros, por lo que tomamos entradas y salidas de "Dinero", por ejemplo si vendemos 30% contado y 70% a crédito, registraremos las ventas de contado en el mes en que se producen, pero el 70% restante (cuentas por cobrar) las registraremos en los meses en que efectuemos la "Cobranza" de los mismos. (es decir utilizamos el criterio de lo Percibido).

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	Ene	Feb	Mar	Abr	May	Jun	Jul	Ago	Sep	Oct	Nov	Dic	TOTAL
Saldo al Inicio	14.000	8.955	2.180	-2.340	-1.475	1.335	3.430	7.425	14.599	23.424	26.399	33.284	131.216
Ingresos
Ingrsos de ventas	0	600	990	1.200	1.600	1.800	1.900	1.600	1.200	1.600	1.400	1.000	14.890
Cobros de Cuentas por Cobrar	0	0	1.200	8.400	9.600	10.500	12.800	15.000	16.200	10.800	14.400	13.800	112.700
Prestamos	0	0	990	0	0	0	0	0	0	0	0	0	990
Etc.

Hasta la próxima clase!!

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Saludos

Gustavo Marchisone
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