12.- Dados los siguientes hechos contables de El Rastrillo de Merlín, empresa que comercializa ropa usada, realiza los siguientes apartados:
a) Asientos del libro Diario.
b) Transcripción de cargos y abonos al libro Mayor.
c) Regularización-cierre:
- Balance de comprobación del cuarto trimestre.
- Reclasificación contable de saldos en función del plazo de
vencimiento.
- Regularización de gastos e ingresos.
- Balance de situación final (P/G = + 1 971,60
euros).
- Asiento de cierre.
- (02-04): La empresa es fundada por tres amigas que aportan 20 000 euros cada una cantidad, que ingresan en una cuenta bancaria a nombre de la empresa.
- (05-04): La empresa alquila un local comercial cuya renta mensual asciende a 300 euros. Se paga con cheque bancario el importe correspondiente a tres meses. IVA = 16 %.
- (01-05): Compra ropa usada a Second Hand Market por un importe de 3 000 euros a crédito a 90 días. En factura figuran además 5 embalajes de plástico con facultad de devolución a razón de 100 euros/unidad. IVA = 16 %.
- (04-05): La factura del teléfono asciende a 96 euros. IVA = 16 %.
- (08-05): Anticipa 580 euros mediante un cheque bancario a Lois, S.A. (IVA del 16 % incluido).
- (10-05): Recibe notificación de las oficinas municipales de que está pendiente de pago el IAE, que asciende a 290,80 euros.
- (31-05): A crédito a 60 días compra 50 pantalones por 20 euros/ud. a Lois, S.A. Incluidos en la factura figuran los gastos del envío, que corren por cuenta de la empresa y ascienden a 188 euros. IVA = 16 %. Paga 218,08 euros un con talón. El resto lo deja a deber.
- (02-06): Devuelve cuatro de los cinco embalajes pendientes a Second Hand Market. El quinto decide quedárselo para uso propio. IVA = 16 %.
- (05-06): Second Hand Market le ofrece un descuento de 200 euros si adelanta el pago pendiente de la mercancía (IVA = 16 %). Aceptado el mismo, liquida mediante transferencia bancaria el saldo con este proveedor. El banco le carga la cantidad de 10 euros en concepto de gastos de transferencia.
- (09-06): Devuelve 15 pantalones defectuosos a Lois, S.A. Una vez verificado el buen estado de la restante mercancía, acepta una letra de cambio, con vencimiento a un mes, por el importe pendiente con este proveedor. IVA =16 %.
- (23-06): Vende en efectivo ropa por valor de 7 000 euros. IVA = 16 %.
- (30-06): Regularización del IVA del segundo trimestre.
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