Caso práctico 9
Actividad: albañilería y pequeños trabajos de construcción
en general (IAE 501.3).Empresa de albañilería en la que trabajan el
titular y dos personas asalariadas (una de ellas menor de 19 años);
dispone de un local de 70 m2 y un vehículo de 15 CVF.El 1 de
julio de 2010 contrata un empleado más, se computan 900 horas de
trabajo.Las cuotas soportadas en el ejercicio por adquisiciones de
bienes y servicios corrientes ascienden a 1 610,00 euros.
Adquirió una perforadora (activo fijo) y el IVA satisfecho
supone 752,00 euros.
Módulos
Cuota devengada
Personal empleado (euros/persona)
............................................ 2 307,88
Superficie del local (euros/m2)
.............................................................
15,63
Potencia fiscal vehículo (euros/CVF)
................................................... 51,69
Cuota mínima: 9 % de la cuota devengada por operaciones corrientes;
2 % trimestral.
a) Cuota devengada por operaciones corrientes (datos
base):
euros
Personal empleado: (1 + 1 + 1 x
0,6) = 2,6 .............................. 6 000,49
Superficie del local: 70 m2
.......................................................... 1
094,10
Potencia fiscal 15 CV
.......................................................................
775,35
Total cuota devengada
................................................................ 7
869,94
b) Declaraciones de los tres primeros trimestres: 7
869,94 x 2 % = 157,40 euros a ingresar cada trimestre
Regularización:
c) Cálculo de las cuotas devengadas por operaciones
corrientes del ejercicio:
euros
Personal empleado: (1 + 1 + 1 x 0,6
+ 900 / 1 800) = 3,1 ................................. 7
154,43
Superficie del local: 70 m2
......................................................................................
1 094,10
Potencia fiscal 15 CV
...................................................................................................
775,35
Total cuota devengada
.............................................................................................
9 023,88
Cuotas soportadas
......................................................................................................-
1 610
1 % s/ 9 023,88
.............................................................................................................-
90,24
Diferencia
....................................................................................................................
7 323,64
Cuota mínima: 9 % x 9 023,88
................................................................................... 812,15
La cuota anual es la mayor de las dos anteriores
................................................ 323,64
d) Declaración del 4.o trimestre:
euros
Cuota anual
..............................................................................................................................7
323,64
Cuotas ingresadas durante los trimestres anteriores: 157,4 x 3 =
...............................- 472,20
IVA soportado en la adquisición de activo
fijo.................................................................... -
752,00
A ingresar
.................................................................................................................................
6 099,44
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