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IVA. Impuesto sobre el Valor Añadido (primera parte)

Autor: Editorial McGraw-Hill
Curso:
9/10 (6 opiniones) |15758 alumnos|Fecha publicaciýn: 26/09/2008

Capýtulo 11:

 IVA. Caso práctico 5

Caso práctico 5

Un empresario ha realizado durante el año las siguientes operaciones:

IVA. Caso práctico 5

Se sabe que el porcentaje de prorrata definitiva del año anterior fue del 79 %.

Determina la cuota a ingresar en el cuarto trimestre del año.

Solución:

Durante los tres primeros trimestres se efectúa la liquidación correspondiente, teniendo en cuenta el porcentaje de prorrata del año anterior (79 %).
IVA. Caso práctico 5

IVA. Caso práctico 5

El IVA soportado deducible del cuarto trimestre es: 3 100,00 x 0,68 = 2 108 euros

La regularización de los tres primeros trimestres es: 68 - 79 = - 11%.

IVA. Caso práctico 5

IVA. Caso práctico 5

Nos hemos deducido durante los tres trimestres el 11% más del IVA soportado, por lo que en el cuarto trimestre habrá que ingresarlo.

Por tanto, la cuota a ingresar el cuarto trimestre será:

IVA repercutido .......................................... 6 400,00 euros
IVA soportado deducible .....................  - 2 108,00 euros
Regularización .......................................... + 649,00 euros
IVA a ingresar ............................................ 4 941,00 euros

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