El hotel Playa Linda se encuentra en proceso de evaluación de su situación económica para el siguiente mes, para lo cual encarga a su Gerente o Administrador que prepare una estructura de costos y el presupuesto de operaciones correspondientes:
1. Información general:
Habitaciones : 60 (20 simples y 40 dobles)
Día del mes : 30
Además cuenta con servicios de cafetería, Restaurante y bar.
2. La inversión en activos es la siguiente:
Terrenos S/. 100,000
Construcciones S/. 500,000
Equipos S/. 100,000
Mobiliarios S/. 28,800
3. La ocupación es del 80%
La tarifa por habitación simple es de S/. 30 + IGV y S/. 40 + IGV por habitación doble.
4. Se prevé vender en A y B lo siguiente:
Cafetería : 40 desayunos diarios
P/unit. S/.8.00 (incluido IGV)
Restaurante : 50 platos a la carta diarios
P/unit. S/.12.00 (incluido IGV)
Bar : 20 tragos diarios
P/unit. S/.10.00 (incluido IGV)
5. El movimiento de los inventarios es el siguiente:
La existencia inicial de insumos en almacén es:
Carnes y pescados (A) S/. 600
Abarrotes (B) S/. 400
Licores (C) S/. 2,000
Las compras al contado del mes son las siguientes:
Carnes y pescados (A) S/. 5,000 + IGV
Abarrotes (B) S/. 7,000 + IGV
Licores (C) S/. 4,000 + IGV
La existencia al final del mes será:
Carnes y pescados (A) S/. 3,080
Abarrotes (B) S/. 1,100
Licores (C) S/. 1,680
6. El consumo de los insumos es el siguiente:
Los insumos A y B se utilizan en desayunos y comidas, C para tragos.
Insumos A : 70% en restaurante y 30% en cafetería
Insumos B : 80% en restaurante y 20% en cafetería
Insumos C : 100% en bar
7. Los gastos del personal del hotel son lo siguientes:
Recepcionista S/. 600
Ama de llaves S/. 800
Cuarteleros S/. 900
Conserje S/. 400
Maitre S/. 1,200
Cocinero S/. 900
Mozo – comedor S/. 1,000
Steward S/. 400
Barman S/. 600
Mozo – bar S/. 700
Sanguchero S/. 700
Mozos – cafetería S/. 600
Administrador S/. 2,000
Vendedores S/. 1,300
· El costo de personal de alojamiento se distribuye de la siguiente manera:
Habitaciones simples: 40% Habitaciones dobles: 60%
Otros costos de personal:
Limpieza S/. 500
Servicio técnico S/. 800
Almacén S/. 600
Cuadro de distribución del costo de personal indirecto:
8.- Durante el mes se compran suministros de operación como sigue:
Suministro de huéspedes (amenities) S/. 1,248 + IGV
Suministros de limpieza S/. 1,056 + IGV
Durante el mes servicios de lavandería S/. 2,400 + IGV
· Los gastos directos vinculados por habitación son los siguientes:
Hab. SW Hab. DW
Suministros de huésped por hab. S/. 0.60 S/. 1.00
Suministros de limpieza por hab. S/. 0.60 S/. 0.80
Lavandería por hab. S/. 1.00 S/.1.50*
(*) la diferencia de los cargos de lavandería se distribuye 30% en cafetería y 70% en restaurante.
9.- Gastos por servicios de terceros
Electricidad S/. 1,200 + IGV
Gas combustible S/. 280 + IGV
Teléfono S/. 1,000 + IGV
Licencia de funcionamiento S/. 800 + IGV
Publicidad S/. 2,000 + IGV
Comisiones S/. 700 + IGV
10.-Para la distribución de los gastos se aplica la siguiente tabla de distribución:
11.-
La depreciación y amortización se efectúa de acuerdo con el área ocupada por el tipo de departamento.
12. Datos adicionales.
% de depreciación:
Construcciones 5% anual
Mobiliarios 10% anual
Equipos 10% anual
Intangibles 10% anual
SE PIDE PREPARAR:
a) La estructura de costos según el método por absorción.
b) Determinar los costos unitarios:
i. Costo de habitaciones
ii. Costo de comidas
c) Resultados y márgenes de la gestión mensual:
i. Ingresos netos
ii. Costos departamentales
iii. Informe de gestión mensual.
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