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Capítulo 4:

 Ejercicio de una empresa de servicios (2/2)


En este capítulo vamos a continuar con transacciones adicionales del mes de junio:

Junio 16.- Se crea un fondo de caja chica por el valor de $ 100,00, para gastos pequeños, con cheque 013, egreso 013, este fondo está bajo la custodia y manejo de la Srta. Rita Varela.

Junio 17.- Se vende 10 paquetes turísticos a la Cía. Invesplan, a razón de $ 900,00 más iva cada paquete, según factura 002, se concede crédito sin documento de 15 días, nos envían la retención en la fuente.

Junio 18.- Se compra suministros y útiles de oficina en PACO, según factura 26584, por $ 850,00 más iva, pagamos con cheque 014, egreso 014, realizamos la retención respectiva.

Junio 19.- Se adquiere Equipo de alta montaña para alquilar a turistas, en equipos Cotopaxi, por el valor de $ 5200,00 más iva, según factura 6582, realizamos la retención en la fuente, nos conceden 10 días de crédito con letra de cambio 2684.

Junio 22.- Cancelamos la factura 34258 del Hotel Barceló Colón Miramar, por $ 2.800,00 más iva, realizamos la retención respectiva, descontamos el anticipo entregado en junio 11 y pagamos el saldo con cheque 015, egreso 015.

Junio 23.- Pagamos un anticipo al Hotel Latacunga para reservar habitaciones para 8 turistas extranjeros por $ 160,00, según egreso 016, cheque 016.

Junio 24.- Alquilamos el equipo de alta montaña a los 8 turistas extranjeros a razón de $ 50,00 más iva por persona, nos cancelan de contado, comprobante de ingreso 003, factura 03.

Junio 25.- Se deposita en el Banco Pichincha, la recaudación del día anterior, papeleta de depósito 692.

Junio 26.- Pagamos por transporte de Quito a Latacunga a Transportes LASSO, el valor de $ 30,00, según factura 2485, realizamos la retención respectiva, pagamos con cheque 017, egreso 017.

Junio 29.- Realizamos el pago de los equipos de montaña, adquiridos a Equipos Cotopaxi en junio 19, comprobante de egreso 018, cheque 018.

Junio 30.- La compañía Invesplan nos cancela el valor de los paquetes turísticos facturados en junio 17, recibe caja, según ingreso 004. Además se realiza y se paga el rol de acuerdo al siguiente detalle de sueldos:

Santiago Jácome (Gerente)                  $1.300,00, cheque 019, egreso 019

Rita Varela (Secretaria)                        $300,00, cheque 020, egreso 020

Jenny Samaniego (Contadora)             $500,00, cheque 021, egreso 021

Freddy Muñoz (Mensajero)                   $240,00, cheque 022, egreso 022

Pedro Soto (Vendedor)                         $360,00, cheque 023, egreso 023

Se pide:

Registrar las transacciones en el diario generalRol de pagos, con descuento de los anticipos y los aportes al IESSCuadro de ProvisionesAjustesBalances

En el diario general, los asientos deben registrarse de la siguiente forma:

Ejercicio de una empresa de servicios (2/2)

Como podemos ver, en el diario general se incluyen los asientos AD 023 y AD 024 que corresponden a la contabilización del rol de pagos y las provisiones de junio respectivamente.

El rol de pagos y el cuadro de provisiones, se presentan incluyendo al pie, la contabilización. En el rol no se ha incluido horas extras ni comisiones, pero se conservan las columnas para cuando llegue el momento, agregar esos cálculos; la columna préstamos quirografarios va en blanco en razón de que los empleados aún no han solicitado este tipo de préstamos, en la columna de anticipos y préstamos se descuentan los anticipos entregados en la primera quincena (15-jun-2009).

En el cuadro de provisiones, no se realiza el cálculo de los fondos de reserva, en razón de que todos los empleados son nuevos y para provisionar este valor, los empleados deben estar por lo menos un año en la empresa, es a partir del segundo año, que tienen derecha a este fondo, de todas maneras se conserva la columna para realizar el cálculo cuando llegue el momento.

Para la contabilización del rol, debitamos las cuentas del gasto y acreditamos cuentas de pasivo a excepción de la cuenta ANTICIPOS Y PRESTAMOS que es una cuenta de activo. En cuanto a la contabilización de las provisiones debitamos las cuentas del gasto y acreditamos las cuentas de pasivo como se puede ver al final del cuadro.

Ejercicio de una empresa de servicios (2/2) 

Ejercicio de una empresa de servicios (2/2)

A continuación vamos a registrar los ajustes por los gastos pagados por anticipado, arriendos que se pagó en forma adelantada para 3 meses y publicidad, para 6 meses, además vamos a calcular las depreciaciones de los activos fijos, adquiridos en el mes. Los asientos por estos ajustes deben registrarse de la siguiente manera:

Ejercicio de una empresa de servicios (2/2)

Para determinar los valores de las depreciaciones hemos realizado el siguiente cuadro:

Ejercicio de una empresa de servicios (2/2)

A los valores de adquisición de los activos, aplicamos los porcentajes de depreciación: 10% para muebles y enseres y 33% para equipos de computación, estos valores que son anuales, dividimos para 12 para obtener el valor mensual y éstos valores a su vez dividimos para 30 para conocer la cuota de depreciación diaria, por último estas cuotas multiplicamos por los días transcurridos desde que se adquirieron los activos hasta el 30 de junio, que es la fecha de cierre del mes.

Finalmente vamos a conocer como quedan los balances al 30 de junio de 2009.

Ejercicio de una empresa de servicios (2/2)

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