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Capítulo 3:

 Ejercicio de una empresa de servicios (1/2)


En este capítulo vamos a plantear un ejercicio contable de una entidad que se encarga de prestar servicios turísticos, la empresa se llama “Fragata Tours Cía. Ltda.” y su objetivo es dar a conocer a turistas nacionales y extranjeros, los sitios más atractivos del país. A través de las transacciones propuestas, vamos a conocer como se desarrollan sus operaciones.

Transacciones

Junio 1.- Se crea la Agencia de viajes “Fragata Tours Cía. Ltda.” con un capital de $ 80.000,00 entre 4 socios que aportan $ 20.000,00 cada uno.

Junio 2.- Se procede a la apertura de la cuenta corriente 1235-4 en el Banco Pichincha y se deposita $ 70.000,00, según papeleta 203591, Comprobante de ingreso 001.

Junio 3.- Se paga una garantía de $ 3.000,00 a Juan Valdéz, propietario de un local comercial donde va a funcionar la agencia con cheque 001, comp. Egreso 001, además se paga 3 meses de arriendo en forma adelantada a razón de $ 1.500,00 más iva cada mes, según egreso 002, cheque 002, liquidación de compras 01.

Junio 4.- Se compra muebles para la oficina en Mueblima S.A., según factura 102548, por el valor de $ 8.500,00 más iva, se paga el 50% con cheque 003, comp. Egreso 003 y por la diferencia se firma una letra de cambio a 30 días con el 16% de interés.

Junio 5.- Se adquiere 3 computadores a razón de $ 400,00 más iva por computador en Computrón, según factura 682451, se paga de contado con cheque 004, comprobante de egreso 004.

Junio 8.- Se firma el contrato de publicidad No. 104125 con Telesistema por $ 6.000,oo mas iva para 6 meses, se paga con cheque 005, comprobante de egreso 005.

Junio 9.- Se vende 7 paquetes turísticos a la empresa CERSA por $ 800,oo más iva cada paquete, nos descuenta la retención en la fuente, se cobra de contado, dinero que se recibe en Caja, comprobante de ingreso 002, factura 001.

Junio 10.- Se deposita en el Banco Pichincha la recaudación del día anterior, según papeleta de depósito 524126.

Junio 11.- Se paga al Hotel Barceló Colón Miramar $ 2.000,00 en calidad de anticipo  y reservación para el personal de CERSA que viajará a la playa de Salinas, comprobante de egreso 006, cheque 006.

Junio 12.- Se paga a transportes Ecuador $ 540,00 por servicios de transporte de Quito a Salinas con el personal de CERSA, según factura 25481, no graba iva, se paga con cheque 007, egreso 007.   

Junio 15.- Se paga anticipos de sueldo a las siguientes personas:

Santiago Jácome (Gerente)                  $650,00, cheque 008, egreso 008

Rita Varela (Secretaria)                        $150,00, cheque 009, egreso 009

Jenny Samaniego (Contadora)             $250,00, cheque 010, egreso 010

Freddy Muñoz (Mensajero)                   $120,00, cheque 011, egreso 011

Pedro Soto (Vendedor)                         $180,00, cheque 012, egreso 012

Se pide:

-Realizar los asientos de diario, con las retenciones que exige el SRI en las transacciones que corresponda.

Desarrollo del ejercicio

Los asientos de las transacciones en el Diario General, deben aparecer de la siguiente manera:

Ejercicio de una empresa de servicios (1/2)

Como podemos ver cada transacción tiene su asiento correspondiente, se ha incluido las retenciones en la fuente de acuerdo a la legislación vigente, se debe aprovechar de la mejor manera posible la columna de DESCRIPCION, pues ésta, en ocasiones varía ligeramente de acuerdo a la cuenta que utilicemos, por ejemplo siempre que utilicemos las cuentas de bancos, para acreditar, se debe incluir en la descripción el cheque, esto facilitará posteriormente la conciliación bancaria.

Cabe anotar que cuando aplicamos las retenciones en la fuente, retenemos el porcentaje respectivo cuando compramos, pero como la Ley es para todos, a nosotros también nos retienen cuando vendemos. En el asiento AD 011 están incluidos todos los anticipos entregados al personal, el criterio contable también es válido, si el contador prefiere hacer un asiento por cada empleado, pero implica más trabajo.

En el siguiente capítulo vamos a incluir más transacciones para concluir el mes de junio, realizar ajustes necesarios y registros adicionales como el rol de pagos.

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