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Capýtulo 8:

 Gestión del Valor Ganado. Variaciones al final del proyecto

Para completar nuestro análisis del estado de un proyecto debemos determinar el Coste presupuestado del Proyecto (Budgeted Cost at Completion) (BAC) y la Coste Estimadodel Proyecto(Estimated Cost at Completion) (EAC).

El presupuesto de ejecución es la suma de todos los presupuestos CPTP (BCWS) asignados al proyecto. Es lo que debe costar el total de los esfuerzos programados.

La estimación para la ejecución del proyecto identifica las unidades monetarias u horas que representan una valoración realista del trabajo cuando está realizado. Es la suma de todos los costes directos e indirectos hasta la fecha más la estimación de todo el trabajo restante autorizado.

Utilizando estas definiciones, podemos calcular la variación de la ejecución (VAC) (Cost and Schedule Variaces / Explanations)  diferencia entre BAC y EAC.

VAC = BAC – EAC

La estimación de la ejecución (EAC) es la mejor estimación del coste total al  final del proyecto. El EAC es una evaluación periódica del estado del proyecto (generalmente mensual) o también puede ser hasta un cambio significativo que se ha identificado. La organización es la encargada de preparar la ejecución del EAC.

El cálculo de un nuevo EAC y su posterior revisión no implica que se haya tomado una acción correcta. Consideremos una tarea de 3 meses que se completó en un 99% y fue presupuestada en 400.000 € (CPTP) “BCWS”. Los costes a  la fecha de hoy son de 395.000 € (CRTR) “ACWP”. Usando la regla del 50/50 tenemos un (CPTR) “BCWP” de 200.000 €. Por estos datos, tenemos que la estimación de ejecución es de 395.000 € /200.000 €, lo que implicaría que tenemos unos sobrecostes de casi el 100%. Obviamente no es este el caso.

Utilizando los datos de la Tabla 1, podemos calcular la estimación (EAC) mediante la siguiente expresión (siendo BAC = (CPTP) “BCWS” al final del proyecto):

EAC = (ACWP/BCWP) ×BAC = (360/340)×579.000 = 613.059 €

Esto implica que hay sobrecoste por valor del 5.88% sobre lo previsto y el coste final excederá de lo presupuestado en 34.059 € (VAC). Sin embargo, no hemos considerado el margen de gestión que lógicamente reducirá este coste. El análisis final es que el trabajo se está logrando dentro del programa pero tenemos que los costes están por encima de lo normal.

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