DOCUMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO

- Narrativas

- Cuestionario

- Flujogramas

- Combinacion

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Evaluamos la efectividad del control interno para proveer una certeza razonable de que se previene o se detectan y se corrigen errores e irregularidades.

Limitaciones intrínsecas del control interno

1- Restricciones de recursos y la necesidad de considerar el costo del control interno en relación con los beneficios anticipados.

2- Los límites del juicio humano y fallos humanos tales como simples errores o equivocaciones por descuidos, distracción, errores o malentendidos de las instrucciones.

3- La capacidad de la gerencia para desviar el control interno

4- La posibilidades de que exista colusión entre dos o mas personas dentro o fuera de la entidad

5- La realidad de que pueden ocurrir interrupciones.

EVALUACIÓN DE RIESGO DE CONTROL

- Bajo

El control interno es efectivo ( previene, detecta y corrige los errores)

- Moderado

El control interno es moderadamente efectivo ( énfasis en prevención o detección y corrige los errores significativos)

- Alto

El control interno es inefectivo ( no previene no detecta ni corrige los errores significativos)

Debemos probar el control interno a fin de corrobar nuestra evaluación preliminar del mismo.

-  Pruebas de cumplimiento de detalle

-  Prueba de cumplimiento por indagación y observación ( memorandúm)

Para qué evaluar el control interno?

Se evalúa el control interno para determinar si podemos confiar en el con el objeto de modificar nuestras pruebas sustantivas:

Alcance ( número de prueba)

Oportunidad ( fecha de la prueba)

Naturaleza ( clase de la prueba)

CONTROL INTERNO                         VS                                PRUEBAS SUSTANTIVAS

BAJO ( EXELENTE CONTROL)   PRUEBA SUSTANTIVA, MENORES PRUEBAS, ANTICIPO DE PRUEBA

MODERADO( BUEN CONTROL)  MODERADAS PRUEBAS ANTICIPO DE PRUEBA

ALTO ( CONTROL POCO EFECTIVO)  MAYORES PRUEBA, PRUEBA AL CIERRE