DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINÁMICA

DÉBITOS

a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.
b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
- Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.
- Por consignaciones nacionales de clientes.
- Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
- Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.
c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.
d. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CRÉDITOS

a. Por el valor de los cheques girados.
b. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:
- Cargos originados por el no pago de cheques
- Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: Intereses, comisiones, Portes, Papelería, Telex y Chequeras
- Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
- Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.
- Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.
c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.
d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente económico, los cuales se encuentran pendientes de confirmación.

DINÁMICA

DÉBITOS

a. Por el valor del comprobante de consignación o de la nota débito del banco donde se originó la transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas.
b. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CRÉDITOS

a. Por la devolución de los cheques enviados mediante el sistema de remesas.
b. Por el valor de las notas crédito del banco receptor como confirmación de los cheques negociados.
c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.