I.      Determina que tasa de IVA le corresponde a cada una de los siguientes productos:

-    Fruta en estado natural                     0%

-    Pinol                                               15%

-    Medicina de patente                         0%

-    Aspiradora                                       15%

-    Sal de grano                        0%

-    Vinos                                              15%

-    Cerveza                                           15%

-    Sardinas                                         15%

-    Queso blanco                                  0%

-    Plantas en estado natural                 0%

II.    Determina la proporción del IVA que se podrá acreditar y el IVA a pagar correspondiente:

La Compañía Oruga, S.A., inició operaciones el año pasado y se le pide al Departamento de Contabilidad la información de compras y ventas que hayan causado IVA para determinar la proporción acreditable, arrojando los siguientes datos:

-    IVA acreditable de $ 80,000.00

-    Un traslado de IVA de $ 45,000.00, correspondiente a:

-    Enajenaciones de $ 500,000.00 de las cuales:

·       $ 200,000.00 están exentas y

·       $ 300.000.00 son gravadas.

Posteriormente  se  le  pide  al  Contador  que  determine,  la  proporción  del  IVA  que  se  podr` acreditar  sobre los $ 80,000.00.

a).  Factor se determina mediante la siguiente fórmula:

Ingreso    gravado   =   $ 300,000.00   =  0.60

Total de ingresos          $ 500,000.00

b).  La proporción del IVA que se podrá acreditar se determina de la siguiente manera:

(IVA acreditable) X (Factor) = ($ 45,000.00) (0.60) =  $ 27,000.00

c).  El IVA por pagar se determina con la siguiente fórmula:

IVA trasladado - IVA acreditable = $ 80,000.00 - $ 27,000.00 = $ 53,000.00

II.    Determina el precio de costo, el IVA y el IEPS de una cerveza con graduación alcohólica de 14.5 GL, que vale $18.00. (Busca el porcentaje en el art.2º).

Precio de Venta   =                18           =      18     =     $12.42

1+% IVA+% IEPS         1+0.15+0.30           1.45

IVA = Precio de costo X 15% = $12.42 X 0.15 =             $  1.86

IEPS = recio de costo X 30% = $12.42 X 0.25 =             $  3.72

                                                           Total =              $18.00

III.  Determina el precio de costo, el IVA y el IEPS de una cerveza con graduación alcohólica de 14.5 GL, que vale $18.00. (Busca el porcentaje en el art.2º).

Precio de Venta   =                18           =      18     =     $12.42

1+% IVA+% IEPS         1+0.15+0.30           1.45

IVA = Precio de costo X 15% = $12.42 X 0.15 =             $  1.86

IEPS = recio de costo X 25% = $1242 X 0.30 =              $  3.72

                                                           Total =              $18.00

IV. Calcula el ISAN de un automóvil cuyo valor sin IVA es de $600,000.00, se pide determinar el ISAN y el precio de facturación.

Fórmula                                             

     Valor del vehículo     $ 600,000.00                

-    Límite inferior           $ 251,700.37                

=   Excedente               $ 384,299.63                

X   Tasa                                    17%                

=   ISAN bruto               $  59,210.94                

+  Cuota fija                  $  15,381.67

=  ISAN neto                 $  74,592.61

-   Subsidio                   $  14,971.03    

=  ISAN a pagar.           $  59,621.58

Subsidio

     Valor de vehículo      $ 600,000.00

-    $386,128.10             $ 386,128.10

=   Excedente               $ 213,871.90

X   7%                                         7%

=   Subsidio                  $   14,971.03