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Contabilidad financiera básica

Autor: VICTOR MANUEL ARROYO LEON
Curso:
8/10 (12 opiniones) |53392 alumnos|Fecha publicación: 11/02/2010
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Capítulo 12:

 Balance de comprobación

1.     Definición :

Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos  y los saldos de todas  y cada una de las cuentas del Mayor  y que se prepara  con el objetivo  de comparar  o verificar  si todos los cargos  y abonos  de los asientos  de Diario  han sido registrados en las cuentas  de Mayor respetando la partida doble.

2.    Funciones:Son las siguientes:

2.1              Verificar que los saldos deudores de las cuentas  sumen exactamente lo mismo  que los saldos acreedores,  de modo que se produzca  el balance o equilibrio.

        A = P + C

2.2              Verificar  o comprobar que las sumas  de los movimientos  de las cuentas  en el Debe  sea igual  a la suma  de los movimientos  en el Haber;  esto  a su vez comprueba que la suma  del Diario sean  correctas.   Cargos = Abonos

2.3              Resumir  o sintetizar el proceso analítico que han tenido  las cuentas  en el Diario  y en el Mayor. (Ref. Principio de Análisis  y  Síntesis)

3.    Estructura Del Balance de Comprobación: 

Su rayado esta estructurado para contener los siguientes datos.

a). Encabezado Nombre del negocio, nombre del documento: Balance  de comprobación y fecha de preparación.

b). Columnas de:

-          Folio del Mayor de cada cuenta

-          Código y nombres  de las cuentas  del Mayor

-          Movimientos deudores  y acreedores  de las cuentas  y suma de estos movimientos.

-          Saldos deudor y acreedor  de las cuentas y suma de estos saldos.

4.    Preparación:

Este cuadro se prepara al final de cada periodo y se debe hacer  cumpliendo los siguientes pasos de su procedimiento:

1.      Traslado de las sumas del Debe y Haber de las cuentas del Mayor. (estas sumas se toman  de las que se hicieron previamente  y anotaron  a lápiz en cada  una de las cuentas). La anotación incluye los datos del folio del Mayor , códigos y nombres de las cuentas y puede seguir el orden correlativo de los folios o de los códigos  de las cuentas.

2.      Suma de las columnas del Debe y Haber del Balance.

3.      Determinación de saldos  por diferencia entre  los movimientos del Debe y Haber y anotación de los saldos deudores ó acreedores, según como corresponda.

4.      suma de las columnas de saldos deudores y acreedores del Balance.

Nota: Si en el 2° paso  no cuadran las columnas, antes de seguir, se debe  proceder  a verificar  el trabajo efectuado, para corregir y lograr el cuadre.

5.    Secuencia del Procedimiento:

Paso N° 7: Preparar Balance de Comprobación

Fase N° 5: Preparación del Balance de Comprobación

Este paso consiste simplemente en preparar el Balance de Comprobación al final del periodo (mensual, trimestral, etc.), cumpliéndose el orden establecido  en su propio procedimiento (ver punto N° .4)

Ejemplo de Aplicación:

Se muestra el siguiente cuadro del Balance de Comprobación, que se ha  preparado siguiendo el orden establecido en su procedimiento y tomando los datos del Libro Mayor, desarrollado en el punto anterior.

En este balance se observa que las sumas de las columnas del Debe y Haber  son iguales en la cantidad de S/. 63.500.00, la misma que a su vez coincide con la suma acumulada de todos los asientos en el Libro Diario (F°3) según punto (1.9)

También se observa la otra igualdad de la partida doble  A = P + C, es decir la suma de los saldos deudores por S/. 35.500.00 es igual  a la suma de los saldos acreedores (ver funciones  punto 2)

tabla

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