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Conciliación bancaria

Autor: TEO LUJAN LUJAN LUJAN
Curso:
9,62/10 (13 opiniones) |36277 alumnos|Fecha publicación: 23/05/2006
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Capítulo 4:

 Ejemplo práctico

El siguiente ejemplo se refiere a la  realización de una conciliación bancaria de una supuesta empresa en operación.

Una vez verificada la situación de la conciliación del mes anterior, se tienen los siguientes documentos.

Ejemplo práctico

Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en un libro columnar o en tarjetas de diario si es en forma manual o en un programa informático, en su caso.

Ejemplo práctico

Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a confrontar partida por partida los movimientos. Para ésto se  cancela cada  partida anotándole un símbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos:

     - Para las partidas que se corresponden.

     - Para las partidas no correspondidas (diferentes en cantidad).

         Serán parte de la relación de diferencias.

Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue:

(ver detalle abajo)

Ejemplo práctico

Ejemplo práctico

Hecha la confrontación de partidas, se elabora la relación de partidas no correspondidas, en borrador.

Ejemplo práctico

Luego se formula la conciliación aritmética, como sigue:

Ejemplo práctico

A continuación se elabora la conciliación contable que permitirá la determinación de los saldos correctos y la elaboración de las pólizas de corrección en libros. Como sigue:

                                      Empresa X. 

Conciliación contable.       Mes:  Marzo/06.

Ejemplo práctico

(1) Elaborar y registrar pólizas de corrección, considerando los criterios de la empresa.

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