Objetivo. Presentar en la información financiera el saldo correcto del efectivo disponible, a una fecha determinada, identificando las "diferencias" entre la cuenta de la empresa y la del banco, corriendo los asientos de ajuste en libros, en base a la información que arroje la conciliación.

Tipos de conciliaciones. 

Conciliación aritmética. Consiste en "ligar" o conectar, en forma numérica, los saldos, utilizando las diferencias encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al saldo del banco o viceversa.

Conciliación contable.   La conciliación aritmética se realiza sin importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus respectivos registros de contabilidad. Para ésto se utiliza la conciliación contable, que es un documento formal donde la información presenta la distribución de las partidas no correspondidas, tanto de la empresa como del banco. Haciendo las anotaciones convenientes que permitan elaborar las "pólizas de corrección"  del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el banco haga lo propio, en su caso.

Clases de movimientos. Las causas que generan la desigualdad en los saldos al corte de las cuentas son:

A.        Aplicación de criterios distintos que originan diferencias en los cálculos.

B.         Los asientos no se corresponden.

C.        Los avisos se reciben y/o envían en forma extemporánea.

D.        Falta de aviso de la "contracuenta" que corre los asientos.

E.       Errores y omisiones en el registro de las partidas.

Esto genera dos tipos de movimientos:

Empresa.                                                            Banco.

Cargos no correspondidos  por el banco.              Cargos no correspondidos por la empresa.        

Créditos no correspondidos por el banco.             Créditos no correspondidos por la empresa.

Análisis de movimientos. En base a lo anterior se tiene el siguiente análisis:

Procedimiento esquemático.

1. Verificación de conciliación del mes anterior.

    Pólizas de corrección aplicadas en libros.

2. Recopilación de documentos para conciliación actual.

    Relación de depósitos en tránsito mes anterior.

    Relación de cheques en tránsito mes anterior.

    Libro auxiliar y estado de cuenta.

    Otras relaciones.

3. Confrontar las partidas del estado de cuenta contra las del auxiliar.

    Cancelando las que correspondan.

    Identificando las no correspondidas.

4. Elaborar relación de diferencias.

    En borrador para aplicar conciliación aritmética (o formal).

5. Elaborar conciliación aritmética.

Saldo auxiliar a saldo del banco:

    Saldo en libros a                     $       X

    Diferencias.                    (+/-)          X

    Saldo en estado de cuenta.                X

  Saldo estado de cuenta a saldo del auxiliar:

    Saldo del banco a                     $      X

    Diferencias.                     (-/+)           X

    Saldo en libros.                          $      X

6. Elaborar conciliación contable.

    Determinación de saldos correctos.

                                      Empresa X. 

Conciliación contable.            Mes:  actual

7. En base a la distribución de diferencias, según conciliación contable, se elaboran las pólizas de corrección, para su aplicación en libros.

8. Termina conciliación.