Los Controles a Nivel de Entidad Realizan la Planificación de la Auditoría

¿Qué es una investigación corroborativa?

- Resultados corroborativos,

- Entrevistas o encuestas
- Observación
- Exanimación de evidencia documental
- Re-hacer

- ¡La investigación sola no es suficiente!

Evaluación de riesgo de Controles a Nivel de Entidad y el Auditor

Evaluación de riesgo:

- Identificación & análisis de riesgos relevantes para lograr los objetivos.

- Base cómo se deben manejar los riesgos en la organización.

- Incluye la determinación de qué controles se deben implementar para mitigar el riesgo a un nivel aceptable.

Procedimientos de la administración:

1. Establecer objetivos.

2. Establecer programas, políticas y controles para identificar y evaluar el riesgo a nivel de entidad (por ejemplo, riesgos generales).

3. Establecer programas, políticas y controles para identificar riesgos a nivel de proceso (por ejemplo, riesgos específicos de balance de cuenta).

4. Evaluar riesgo en el contexto de materialidad, probabilidad e impacto.

5. Identificar programas y controles establecidos para evitar, impedir y detectar fraude (por ejemplo, programas y controles antifraude) en general y en cuanto se relaciona a cualquier riesgo general identificado.

6. Responder y actuar ante estos riesgos identificados.

7. Actualizar continuamente el proceso y controlar los cambios.