Actividades de Planificación Preliminar para Controles a Nivel de Entidad

Realizar una planificación preliminar para controles a nivel de entidad:

* Comprender los controles a nivel de entidad:

1. Identificar los objetivos y controles a nivel de entidad.

2. Evaluar el diseño de los controles a nivel de entidad.

3. Identificar las deficiencias de diseño.

¿Qué debe hacer la gerencia?

* Para cada componente COSO a nivel de entidad:

1. Identificar los objetivos generales del componente.

2. Describir actividades, programas o controles que logran el objetivo.

3. Determinar si las actividades, programas o controles están diseñados en forma adecuada para cumplir los objetivos.

4. Identificar las deficiencias de diseño.

Después que la compañía ha determinado los objetivos adecuados:

1. Considerar cualquier riesgo a nivel de entidad (por ejemplo, general) identificado.

2. Identificar actividades, programas y controles que satisfacen objetivos, considerando todo riesgo general identificado.

¿Cómo el auditor obtiene una comprensión del nivel de entidad?

- Confirmar la comprensión de:

- Flujo de proceso de las transacciones,
- Diseño de programas, actividades y controles.

- Identificar dónde podría aparecer información errónea.

- Evaluar la efectividad del diseño de programas, actividades y controles.

- Confirmar si los programas, actividades o controles han sido puestos en funcionamiento.