CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS (Facturación, Embarque)

Puntos a revisar:

- Conocer cuales son lo principales artículos de la compañía.
- Si es una empresa de manufactura, vamos  a describir en forma general los procedimientos de fabricación.
- Verificar que sistema de costos empleados y la base utilizada para valuar inventarios.
- Checar si todos los elementos directos e indirectos se toman en cuenta para determinar el costo.
- Verificar si se han creado reservas para cubrir perdidas en inventarios.
- Cuales son las principales cuentas que se llevan y su clasificación.
- Verificar que procedimiento se lleva para contar, inspeccionar e informar sobre las mercancías recibidas.
- Conocer que métodos se utilizan para el conteo de las mercancías en cada uno de los procesos.
- Verificar si existen diferencias en los inventarios, si se realizan los ajustes correspondientes.
- Verificar donde están situados los inventarios (zona segura, acceso restringido).
- Verificar que los artículos estén presentándose de una manera ordenada y sistemática. Esto nos va a ayudar para la manipulación.
- Verificar si las mercancías en existencia que no son propiedad de la compañía están físicamente separados y contabilidad lleva un control.
- Revisar que medidas se adoptan para impedir las salidas, entregas o embarques. Si la presentación de la solicitud apropiada o sin se restringidas.
- Verificar que todas las salidas del almacén t6engan requisiciones autorizadas.
- Verificar si las requisiones de materiales son firmadas de recibido.

Inventarios Físicos

- Se realizan periódicamente inventarios físicos de las mercancías (cada cuanto).
- Si existen instrucciones escritas para los recuentos.
- Si se emplean tarjetas previamente enumerados, si se lleva un control de las mismas.

A continuación presentamos la primera parte del cuestionario sobre la revisión general de inventarios:

NOTA: en el próximo capítulo continuamos con la siguiente parte de este cuestionario.