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Capítulo 5:

 Control interno de caja y banco (primera parte)

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

Principios de control interno de caja y bancos:

- Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

- Descubrir malversaciones.

- Localizar errores de caja y bancos.

- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.

Revisión de la conciliación en bancos:

- Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.

- Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.

- Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.

- Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.

- Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.

- Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.

Control para cada origen de entradas a caja o bancos:

A) Cobros por ventas de contado directo.

B) Cobros por ventas de contado C.O.D en plaza.

C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.

D) Cobros por ventas a crédito en plaza.

E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

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